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年所得12万元以上

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发表于 2016-10-24 22:28:01 | 显示全部楼层 |阅读模式
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年所得12万元以上

目前个人所得税45%的最高边际税率适用标准太低,税率太高,不利于中国吸引高端人才。

实行支付人代扣代缴的方式。工薪族的收入以工资为主,税源单一易监控,很难逃税。

“年所得12万元以上”是指纳税人在一个纳税年度内,个人所得税11个所得项目的金额(扣除基本养老保险、医疗保险费、失业保险、住房公积金等“三费一金”后)合计达到或超过12万元。这11个所得项目除了最常见的工资、薪金所得,还包括房租、稿酬、股息、财产转让所得、生产经营所得等等。
比如普通上班族甲2016年工资薪金所得为10万元,其中缴纳“三险一金”10000元,出售房产转让所得为10万元,均已扣缴税款。那么甲2016年的应纳税所得额应为19万元,超过了12万元的界线,就被列入“高收入群体”。
2016年北京工资分布比例,月收入10K以上的人群占26%。
以2012年为例,个税总收入为5820亿元,而工薪所得税3577亿元,占比超过60%。
2006-2011年间,官方三次上调个税免征标准,从最初的800元提升至3500元。
中国个人所得税占财政收入比重很小,2010年仅占6.6%,占GDP的比重则更小,仅1.3%。
个人所得税制大概分为综合制、综合与分类相结合和分类所得税制。综合税制以年而非月为纳税时间单元,以家庭而非个人为纳税单位,对各项收入进行汇总,再考虑法定的免抵税项目后进行计税:分类税制则是以个人为纳税单位,按照收入来源和性质进行分类后,采用相应的税率课税;混合税制是前两种税制的结合。目前,世界上绝大部分国家采用的都是综合税制,一部分拉美、加勒比海国家采用混合税制,只有中国、约旦等少数国家采用分类税制。
中国是以间接税为主的税制结构,占大头的是增值税、营业税、消费税等税种。间接税的特点是可以转嫁,在人们购买商品和服务的时候,已经为这些税买过单了。真正要把税负降下来,其实需要减增值税。
以美国为例,2015年,美国收入最高的20%人群,贡献了全美个人所得税的86.8%。而收入最低的20%人群,只缴纳了全美个税总额的0.8%。
几十年前人们的收入来源比较单一,基本靠工资收入。现在的情况完全不同,人与人之间的主要收入差距已不是工薪收入差距了,而是财产性收入差距。

目前我国采用的是超额累进税率和比例税率。其中对工资、薪金所得适用3%~45%的7级超额累进税率,对个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租所得实行5%~35%的5级超额累进税率。
对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁、转让所得、偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。
资料显示,每年的1月1日~3月31日,年所得超过12万元个人要向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报。然而,对于12万元的设置标准,并不能达到个税调节高收入,缓解收入分配不公的问题。
对于普通薪酬阶层人士来说,个税起征点从2000元提高到3500元以后,其税负支出减少了几十元,同等条件下,高薪酬人群的减税效果却有几百元。对此,上述税务系统人士认为,在短期和中期阶段,要实现从个人到家庭为单位的申报纳税,并实施调整税率结构,促进税制公平。
而根据中金公司去年发布的报告,2014中国政府全部收入占GDP的比重年高达37%。
前国税总局副局长许善达曾公开称,中国宏观税负达44%,人均宏观税负6338元。
该公司这份题为“降低税负不应缺席稳增长和调结构”的宏观周报显示,2012年我国狭义的宏观税负(计入社保缴费)占gdp的比重为22.4%(图表1),但是,如果计算反映真实负担的广义宏观税负,即按照包括一般预算收入、政府性基金收入、社保基金总收入以及国有资本经营收入在内计算,2014中国政府全部收入占gdp的比重年高达37%,已超过发达国家的水平(平均在30~35%之间),这与中国所处的发展阶段极不相称。

2015年,北京市职工平均工资85038元,上海市职工平均工资71269元,深圳市职工平均工资81036元,离年收入12万元并不遥远。以北京为例,按照去年北京市职工平均工资85038元的标准,以年均增长7%的速度计算,5年左右,北京的职工平均工资就能都达到12万元的高收入标准了。

2011年,《福布斯》杂志公布了一个全球税负痛苦指数排行榜,在主要的经济体之中,中国内地排名全球第二。前国税总局副局长许善达曾公开称,中国宏观税负达44%,人均宏观税负6338元。根据中金公司去年发布的报告,2014中国政府全部收入占GDP的比重年高达37%。2012年我国狭义的宏观税负(计入社保缴费)占gdp的比重为22.4%。但是,如果计算反映真实负担的广义宏观税负,即按照包括一般预算收入、政府性基金收入、社保基金总收入以及国有资本经营收入在内计算,2014中国政府全部收入占gdp的比重年高达37%,已超过发达国家的水平(平均在30~35%之间),这与中国所处的发展阶段极不相称。

以一位月薪1万元的白领为例,在五险一金中,他个人需要缴纳的比例分别是养老保险8%、医疗保险2%、失业保险0.5%,住房公积金平均约12%,合计约占总数的22.5%。除此以外,扣除五险一金所需要缴纳的费用后,再行扣减个人所得税,则该白领最终实收的工资略高于7000元。换言之,五险一金及个税占比他工资总额接近30%!假如该白领把全部的工资用于生活消费,那还将牵涉到各种各样的税负。其中包括增值税、消费税、营业税等等,而间接税负或将高达其工资总数的45%以上!

目前我国采用的是超额累进税率和比例税率。其中对工资、薪金所得适用3%~45%的7级超额累进税率,对个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租所得实行5%~35%的5级超额累进税率。对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁、转让所得、偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。2011年之后提高个税起征点的改革使高收入者增加纳税、低收入者减少缴税的效应却只限于工薪阶层。国内部分还拿不到平均工资的职工,其实都在缴纳着个人所得税。如今,个人所得税在一定程度上似乎依然给人以“工薪所得税”的感觉。其中“劫富”效应不明显,比如,将年收入12万以上定义为高收入群体,这种设置标准偏于老化,对真正的富豪征税效果不明显。

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